Приобретенная дебиторская задолженность в счет погашения займа ндс

НК РФ, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н): Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» — Кредит счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» Если кредиторская задолженность за поставленные товары (работы, услуги) списывается, то делается бухгалтерская запись: Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» Списание кредиторской задолженности не поименовано в числе случаев, когда принятый к вычету НДС подлежит восстановлению (ст. 170 НК РФ). Поэтому в данном случае налог восстановлению не подлежит (Письмо Минфина от 21.06.2013 № 03-07-11/23503). Что касается НДС по полученному авансу, то он должен был быть исчислен к уплате в бюджет в момент получения предоплаты (п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Поэтому о восстановлении НДС в данном случае речь идти не может.

Исполнение обязательства как способ погашения дебиторской задолженности

Обратите внимание! Главой 21 НК РФ предусмотрена льгота, освобождающая от налогообложения операции по уступке (приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки (подп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ). Эта льгота распространяется на следующие ситуации (письмо Минфина России от 12.01.2009 N 03-07-11/1): — уступка первым кредитором прав (требований), вытекающих из договора займа (кредита); — исполнение заемщиком обязательств перед новым кредитором, т.е.

тем лицом, к которому эти права (требования) перешли от первоначального кредитора. Третьи лица (см. выше) под льготу, предусмотренную подп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ, не подпадают.

Ндс при уступке права требования

Вниманиеattention
Они уплачивают налог по правилам, установленным п. 4 ст. 155 НК РФ. Пример 53 Между организациями «Зима» (Займодавец) и «Лето» (Заемщик) заключен договор займа на сумму 1000 000 руб.

Инфоinfo
Организация «Зима» уступила право требования долга по договору займа организации «Весна» за 900 000 руб. Организация «Весна» переуступила этот долг организации «Осень» за 950 000 руб.

А организация «Осень» взыскала долг с должника (организации «Лето») и получила на свой расчетный счет сумму 1000 000 руб. В данном случае организация «Зима» (первый кредитор) при уступке своих прав по договору займа организации «Весна» НДС не уплачивает.
Организация «Весна» (новый кредитор) при переуступке задолженности организации «Осень» налог тоже не уплачивает. Хотя эта операция под льготу, предусмотренную подп. 26 п.
3 ст. 149 НК РФ, не подпадает, она все равно не облагается НДС в силу п. 2 ст. 155 НК РФ*(85).

Приобретаем дебиторскую задолженность

Все же через 10 дней от ЗАО «Кампари» поступили денежные средства на счет ООО «Среда». Отражение операций в бухгалтерском учете: Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Содержание операции Дебет Кредит 62 90-1 236 000 Отражена выручка от продажи продукции 90-2 43 160 000 Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 90-3 68 36 000 Начислен НДС с выручки от продажи продукции 90-9 99 40 000 Отражен финансовый результат от продажи продукции за отчетный месяц (236 000 36 000 160 000) 51 62 236 000 Отражено получение денежных средств от должника в счет погашения дебиторской задолженности На практике встречаются случаи, когда обязательства по договорам поставки товаров (работ, услуг) погашаются проведением зачета взаимных требований, являющегося одним из способов прекращения встречных обязательств. Законодательством не установлено специальных требований к оформлению зачета.
В ст.

Ндс при списании дебиторской задолженности

Важноimportant
ООО «Среда» не поступила. Обязательства по самостоятельным договорам были погашены проведением зачета взаимных требований. Отражение операций в бухгалтерском учете: Корреспонденция счетов Сумма, руб.

Содержание операции Дебет Кредит 62 90-1 236 000 Отражена выручка от продажи продукции 90-2 43 160 000 Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 90-3 68 36 000 Начислен НДС с выручки от продажи продукции 90-9 99 40 000 Отражен финансовый результат от продажи продукции за отчетный месяц (236 000 36 000 160 000) 10 60 200 000 Оприходованы поступившие материалы 19 60 36 000 Отражена сумма НДС по приобретенным материалам 60 62 236 000 Подписано соглашение о взаимозачете 68 19 36 000 Принята к вычету сумма НДС по приобретенным материалам Одним из условий предъявления сумм НДС к вычету является их уплата поставщикам при приобретении товаров (работ, услуг).

Продажа дебиторской задолженности — проводки

Ознакомиться со структурой договора купли-продажи дебиторки, скачать образец можно в статье «Договор купли-продажи дебиторской задолженности — образец». Далее рассмотрим порядок учета продажи дебиторской задолженности покупателя за реализованные ему товары, работы, услуги (ТРУ).

Проводки по договору цессии у продавца долга В бухучете, ссылаясь на п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н), доходы от реализации долга учитываются как от продажи прочих активов в составе прочих доходов. Выручка от реализации долга проходит по сч. 91 в корреспонденции со счетом учета прочих дебиторов.

В момент перехода долга списывается и реализованная задолженность, учитываемая у цедента на сч. 62.

Восстановление ндс при списании кредиторской и дебиторской задолженности

Соответствующие разъяснения можно найти, например, в письме Минфина России от 12.01.2009 N 03-07-11/1. Таким образом, положения п. 4 ст. 155 НК РФ не распространяются на нового кредитора.
Это подтверждает и арбитражная практика. ФАС Поволжского округа подтвердил, что ситуация, когда денежное требование приобретено не у третьего лица, а у первоначального кредитора, под действие п. 4 ст. 155 НК РФ не подпадает. Соответственно, лицо, которое приобрело требование у первого кредитора, при дальнейшей уступке этого требования уплачивает налог по правилам, установленным п. 2 ст. 155

НК РФ, т.е. только в том случае, если это требование вытекает из договора реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС (Постановление от 05.03.2009 N А55-10021/2008*(83)). Порядок уплаты НДС при уступке денежного требования третьим лицом*(84) регулируется пунктом 4 ст.

155 НК РФ.
В соответствии с этим пунктом дальнейшая реализация права требования организацией, купившей это право требования, рассматривается как реализация финансовых услуг. Выручка от реализации финансовых услуг признается в сумме средств, полученных организацией при последующей переуступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При определении налоговой базы организация вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования. ! Из формулировки п. 3 ст. 279 НК РФ следует, что убыток от реализации права требования, полученный организацией, купившей это право требования, для целей налогообложения не принимается.
В избранноеОтправить на почту Продажа дебиторской задолженности — проводки, используемые в бухучете участвующих в данной процедуре сторон, — тема, интересная любому финансовому специалисту. Наличие дебиторки — естественный процесс для организации.

Как правило, она постепенно гасится самими должниками. Но часто процесс получения денег затягивается. Для его ускорения компания может предпринимать разные шаги: выставить требования, подать в суд или, например, продать свой долг заинтересованным лицам.

Мы остановимся на последнем варианте: рассмотрим процедуру продажи долга, какими операциями она сопровождается, какие проводки у покупателя и продавца долга при этом создаются.

Приобретенная дебиторская задолженность в счет погашения займа ндс

Финансовый итог от уступки долга соответственно определяется как разница между кредитовым и дебетовым оборотами по сч. 91, как правило, он отрицателен. В налоговом учете продавца долга также будут доходы и расходы.

При этом датой получения дохода будет дата подписания акта уступки (п. 5 ст. 271 НК РФ). Когда уступка убыточна, нужно учитывать положения ст.

279 НК РФ. Так, если передача долга была проведена после установленного сторонами сделки срока оплаты, полученный убыток дозволено принять в расчет налога на прибыль в общей сумме разово на дату уступки. Если же договор цессии был заключен до этого срока, для принятия убытка нужно руководствоваться п. 1 ст. 279 НК РФ и учетной политикой. Ознакомиться с порядком нормирования убытка, посмотреть пример можно в материале «Убыток от уступки права требования с 1 января 2015 года учитываем по новым правилам».

Отражение операций по договору цессии у покупателя долга Для цессионария полученный дебиторский долг — финансовое вложение (п. 3 ПБУ 19/02), какое по Плану счетов отражается на одноименном сч. 58. Учет финансовых вложений регламентируется ПБУ 19/02 (приказ Минфина РФ от 10.12.2002 № 126).

Приобретение задолженности отражается после подписания акта уступки проводкой: Дт 58 Кт 76. Цессионарий учитывает полученную дебиторку в сумме, перечисленной цеденту с учетом всех затрат на приобретение долга.

В случае наличия входного НДС от цедента налог можно принять к вычету, соблюдая общие условия вычета. Ознакомиться подробнее с учетом финансовых вложений, в т.

ч. с бухучетом выданных займов, вложений в ценные бумаги, узнать, как ведется учет финансовых вложений в УК или простое товарищество, можно в статье «Бухгалтерский учет финансовых вложений — ПБУ 19/02».

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *